Как заключить договор с самозанятым: риски и нюансы

Работа с самозанятыми стала для малого бизнеса настоящим спасением — не нужно оформлять сотрудника, платить страховые взносы, вести кадровый учет. Но эта простота обманчива. Налоговая внимательно следит за такими отношениями, и при неправильном оформлении может доначислить налоги и оштрафовать. Главное правило: самозанятый должен быть действительно самозанятым, а не вашим неофициальным сотрудником.

Самый частый вопрос: чем работа с самозанятым отличается от трудового договора? Если вы диктуете график работы, предоставляете оборудование, требуете соблюдения правил внутреннего распорядка — это трудовые отношения. Самозанятый — самостоятельный исполнитель, который сам решает, когда, как и где работать.

Как правильно оформить отношения

1. Проверьте статус самозанятого

Попросите предоставить скриншот из приложения «Мой налог» с подтверждением статуса. Убедитесь, что:

• Он зарегистрирован как самозанятый
• Его вид деятельности соответствует вашей задаче
• Он не является вашим бывшим сотрудником (если уволился менее 2 лет назад)

2. Заключите гражданско-правовой договор (ГПД)

Типовой договор на оказание услуг или выполнение работ. Обязательные пункты:

• Предмет договора: Конкретный результат, а не процесс («разработать сайт», а не «работать веб-разработчиком»)
• Сроки выполнения: Промежуточные и конечные
• Порядок сдачи-приемки: Как вы будете принимать работу
• Ответственность за некачественное выполнение: Право на устранение недостатков
• Размер и порядок оплаты: По факту выполнения, арестантскими частями

3. Подготовьте акт выполненных работ

После завершения работы подпишите акт по форме КС-2 или произвольной. Это доказательство, что услуга действительно оказана.

Что нельзя делать при работе с самозанятыми

• Диктовать график работы: «Приходи к 9:00» — это признак трудовых отношений
• Предоставлять оборудование: Ноутбук, телефон, инструменты — у самозанятого должно быть свое
• Требовать соблюдения правил внутреннего распорядка: Он сам решает, когда делать перерывы
• Платить регулярно: Оклад два раза в месяц — это трудовые отношения
• Обеспечивать рабочее место: Стол, стул, помещение — его забота

Налоговые риски и как их избежать

Налоговая может переквалифицировать ГПД в трудовой договор, если заподозрит фиктивность. Последствия:

• Доначисление НДФЛ и страховых взносов
• Штрафы и пени
• Уголовная ответственность при крупных суммах

Признаки трудовых отношений, которые ищет налоговая:

• Регулярные платежи в одно и том же размере
• Выполнение одной и той же функции длительное время
• Подчинение внутренним правилам компании
• Наличие рабочего места в офисе компании

Практические рекомендации

• Чередуйте исполнителей: Не работайте постоянно с одним самозанятым
• Формулируйте задания как проекты: «Разработать лендинг к 15 ноября», а не «верстать лендинги ежедневно»
• Оплачивайте по результату: После подписания акта выполненных работ
• Храните документы: Договор, задание, акт — минимум 5 лет
• Используйте разных самозанятых: Для разных задач привлекайте разных людей

Если работа действительно разовая и проектная — проблем не возникнет. Но если вам нужен постоянный исполнитель с полной занятостью — оформляйте сотрудника официально.

Ключевая мысль: Самозанятый — не замена штатному сотруднику. Это внешний исполнитель для конкретных задач. Правильно оформленные отношения экономят деньги компании, а неправильные — приводят к серьезным штрафам.