Как выбрать систему налогообложения для ИП при регистрации

Налоги — это не то, на чем стоит экономить, но и переплачивать незачем. Выбор системы налогообложения при регистрации ИП определяет, сколько вы будете платить государству в ближайшие годы. Ошибка на старте может стоить десятков тысяч рублей ежегодно.

Какие системы налогообложения есть у ИП

Основные варианты для нового ИП:

• ОСНО (общая система): по умолчанию, если не выбрали другую
• УСН "Доходы": 6% со всей выручки
• УСН "Доходы минус расходы": 15% с разницы
• Патент (ПСН): фиксированная сумма за период
• НПД (налог на профессиональный доход): 4% с дохода от физлиц

У каждой системы свои ограничения по видам деятельности, численности сотрудников и доходам.

Критерии выбора системы налогообложения

Чтобы выбрать оптимальную систему, ответьте на вопросы:

• Какие виды деятельности будете вести? (не все подходят для УСН и патента)
• Планируемый доход в год? (лимит для УСН — 256 млн руб)
• Будут ли сотрудники? (для патента есть ограничения)
• Какие расходы ожидаются? (процент от выручки)
• Работать с юрлицами или физлицами? (важно для НДС)
• В одном регионе или нескольких? (для патента)

УСН "Доходы" — 6% с выручки

Подходит: сервисы, консультации, IT — где мало расходов
Не подходит: торговля, производство — где высокие затраты
Лимиты: доход до 256 млн руб в год, сотрудников до 100
Плюсы: простой учет, легко считать налог
Минусы: не учитываются расходы, даже если они большие

Пример: доход 1 200 000 руб в год, налог = 1 200 000 × 6% = 72 000 руб

УСН "Доходы минус расходы" — 15% с прибыли

Подходит: торговля, производство, услуги с материалами
Не подходит: где трудно подтвердить расходы документами
Лимиты: такие же как у УСН "Доходы"
Плюсы: учитываются все обоснованные расходы
Минусы: сложный учет, если расходов мало — налог может быть больше

Пример: доход 1 200 000 руб, расходы 800 000 руб, налог = (1 200 000 - 800 000) × 15% = 60 000 руб

Патентная система (ПСН)

Подходит: определенные виды деятельности из регионального перечня
Не подходит: если вид деятельности не в перечне
Лимиты: доход до 60 млн руб, сотрудников до 15
Плюсы: фиксированная сумма, не зависит от реального дохода
Минусы: нельзя уменьшить налог при падении выручки

Пример: ремонт обуви в Москве — патент на год стоит около 20 000 руб независимо от дохода.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Подходит: услуги физлицам без сотрудников
Не подходит: работа с юрлицами, торговля товарами
Лимиты: доход до 2.4 млн руб в год
Плюсы: низкая ставка 4%, простой учет через приложение
Минусы: нельзя нанимать сотрудников, ограниченные виды деятельности

Сравнительная таблица систем

УСН "Доходы": лучший выбор когда расходы меньше 60% от доходов
УСН "Доходы-расходы": выгоднее когда расходы больше 60%
Патент: идеален для стабильного бизнеса с predictable доходом
НПД: для начала без риска, потом можно перейти на другую систему

Как перейти на выбранную систему

Порядок действий:

1. Подайте заявление: вместе с документами на регистрацию ИП
2. Срок: 30 дней с даты регистрации
3. Форма: № 26.2-1 для УСН
4. Если опоздали: будете на ОСНО до конца года
5. Для патента: можно подать заявление за 10 дней до начала деятельности

Уведомление о переходе на УСН подается один раз при регистрации.

Что будет, если ошиблись с выбором

Систему можно поменять:

• С ОСНО на УСН: только со следующего года
• С УСН на патент: с любого квартала
• С патента на УСН: со следующего года
• С НПД на другую систему: в любой момент

Но помните: при смене системы могут быть дополнительные отчеты и налоги.

Для расчета налоговой нагрузки при разных системах используйте калькуляторы в Falcon Space — система учтет ваш вид деятельности, планируемые доходы и расходы и покажет оптимальный вариант.

Частые ошибки при выборе

Что портит картину:

• Не учли страховые взносы: на УСН "Доходы" их можно вычесть из налога
• Переоценили будущие доходы: взяли патент, а доходов мало
• Не проверили виды деятельности: для патента в своем регионе
• Забыли про НДС: на ОСНО нужно платить НДС, а это сложно
• Не учли партнеров: если планируете работать с крупными компаниями, им нужен НДС

Итог: выбор системы налогообложения — это математика, а не интуиция. Посчитайте налоговую нагрузку для каждого варианта based на реалистичных прогнозах. Потратьте 2-3 часа на расчеты сейчас — сэкономите десятки тысяч рублей в будущем.